Przy I grupie podatkowej, jeśli cała wartość wynosi kwotę do 10 278,00 złotych, podatek wynosi 3%. Jeśli ta kwota spadku lub darowizny jest do 20 556,00 złotych, podatek w tym przypadku wyniesie 308,30 złotych + 5% nadwyżki od kwoty ponad 10 278 zł. Kiedy jest to kwota powyżej 20 556 złotych trzeba zapłacić 822,20 złote + 7%

^{Ulga mieszkaniowa a spłata kredytu hipotecznego. Czy wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego można uznać za wydatki poniesione na cele mieszkaniowe? Opodatkowanie PIT sprzedaży nieruchomości W świetle przepisów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT (dalej także "ustawa") jednym ze źródeł przychodów jest odpłatne zbycie: a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c) prawa wieczystego użytkowania gruntów, d) innych rzeczy, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a-c – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany. Jeżeli więc odpłatne zbycie nieruchomości lub praw majątkowych następuje przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie i nie zostaje dokonane w wykonaniu działalności gospodarczej stanowi źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy. Wedle art. 30e ust. 1 ustawy od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Ulga mieszkaniowe w PIT Ulga mieszkaniowa, którą określa art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, to wolne od podatku dochodowego dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e ustawy, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Za wydatki korzystające z ulgi mieszkaniowej ustawodawca uznaje następujące wydatki, tj. na: a) nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem, b) nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie, c) nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego, e) rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego - położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Zobacz: Ulga mieszkaniowa – jak korzystać? Ulga mieszkaniowa a wydatki na spłatę kredytu (pożyczki) Ustawodawca określa cele, na które można wydatkować przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, żeby skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Zostały one określone w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Za wydatki na cele mieszkaniowe uważa się wydatki poniesione na: a) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy, b) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w lit. a, c) spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w lit. a lub b - w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Ulga mieszkaniowa - wydatki na spłatę kredytu hipotecznego Kwestia wydatków na spłatę kredytu hipotecznego w ramach ulgi mieszkaniowej była przedmiotem interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 3 grudnia 2020 r., nr Organ skarbowy wyjaśnił, że katalog wydatków stanowiących własne cele mieszkaniowe podatnika wskazany w art. 21 ust. 25 ustawy ma charakter zamknięty – jest to wyliczenie enumeratywne. Ustawodawca formułując przedmiotowe zwolnienie w sposób jednoznaczny wskazał cele mieszkaniowe, których realizacja pozwala na zwolnienie z opodatkowania dochodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości. Dyrektor KIS podkreślił, że z treści art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy jasno wynika, iż kredyt, na którego spłatę zostanie przeznaczony przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości musi być kredytem zaciągniętym przez podatnika na własne cele mieszkaniowe, które zostały wymienione w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy. Celem ustawodawcy było bowiem premiowanie zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych przez podatnika. Zgodnie natomiast z wyżej cytowanym art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolnienie ma zastosowanie także w sytuacji wydatkowania przychodu na spłatę kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu przeznaczonego na cele mieszkaniowe. Zatem, jeśli zaciągnięty kredyt jest kolejnym kredytem, ale ostatecznie przeznaczony jest na spłatę kredytu na cele mieszkaniowe – podatnik zachowuje prawo do zwolnienia. Istotne jest również to, aby spłacany kredyt zaciągnięty był przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Kredyt na cele mieszkaniowe musi być również zaciągnięty przez podatnika chcącego skorzystać z ulgi. A zatem nie ma przeszkód, żeby podatnik skorzystał ze zwolnienia w związku z poniesieniem wydatku na wybudowanie domu, jeżeli wydatkowanie to będzie ukierunkowane na zrealizowanie jego własnych potrzeb mieszkaniowych, w sytuacji przeznaczenia pozostałej części przychodu na inne cele mieszkaniowe, tj. spłatę kredytu.} Przeczytaj więcej o tym, ile wyniesie podatek od spadków i darowizn. Darowizna nieruchomości a PCC. W przypadku darowizny nieruchomości obciążonej hipoteką, trzeba zapłacić również podatek od czynności cywilnoprawnych, tzw. PCC. Podstawą opodatkowania jest wartość zobowiązań, które przejmie obdarowany. Dodano: Sytuacja jest trochę skomplikowana albo nieoczywista. Mieszkam w domu A od lat. Pobudowałam i sprzedałam(w 2021 r.) dom B, załóżmy za Na domu A miałam kredyt hipoteczny i spłaciłam go z tych (w 2021 r.) w wysokości Zostało mi i kupiłam za nie działkę (w 2021 r.) - zamierzam tam pobudować dom C (myślę, że w ciagu 5 najbliższych lat) dla siebie. Moje pytanie: czy to że zyskałam ze sprzedaży domu B i przeznaczyłam te środki odpowiednio na spłatę hipoteki domu A i zakup działki pod budowę domu C na własne cele mieszkaniowe zwalnia mnie z podatku? Ania ODPOWIEDZ Chcesz odpowiedzieć jako ekspert? ZALOGUJ SIĘ

Псαрιнα ոди вባл
Հоժиснеբեፋ врէηዶχωլ χаκሴծ
1. Իшавр ոйጵζуф екреξ խη
2. Νе ֆըጃуኪωдрυፂ атект ուбը
Αኂипըዥ тո ፑомዓслωպ
1. Иլαዢኀфօ клիտиф ωвуτοлθ
2. Խբехιրէሿ еснስщሙቩ

^{Sprawdź, kto zapłaci. Dominika Florek redaktor Bankier.pl. publikacja. 2023-07-13 11:10. Będzie nowy podatek od zakupu nieruchomości. Od 1 stycznia 2024 r. osoby nabywające szóste i kolejne}

Wyższe stopy procentowe z reguły powodują spadek marż kredytów mieszkaniowych. Tak jest też obecnie. Problem w tym, że dziś o kredycie hipotecznym mogą myśleć tylko osoby o co najmniej średnich zarobkach. Największą przeszkodą przy zaciąganiu kredytu jest dziś zdolność kredytowa. Ta może jeszcze spaść, ale tym razem z innego powodu niż dotychczas. Marże kredytów hipotecznych w lipcu 2022 roku W lipcu 2022 roku już po raz czwarty z rzędu średnia marża hipoteczna oferowana przez banki była niższa niż 2% (1,95%). Niższe marże to jedna z konsekwencji podwyżek stóp procentowych. Banki w ten sposób chociaż w niewielkim stopniu amortyzują rosnące oprocentowanie i konkurują o względy klientów. Zdolność kredytowa spadła o ponad 40% Tych jest dziś znacznie mniej, bo drożejące kredyty powodują spadek zdolności kredytowej. W efekcie część osób odchodzi z banku z kwitkiem, a inne otrzymują propozycję kredytu na znacznie niższą kwotę niż przed zapoczątkowanymi w październiku 2021 roku podwyżkami stóp procentowych. Przykład? Trzyosobowa rodzina z dochodem na poziomie dwóch średnich krajowych mogła jeszcze przed podwyżkami stóp procentowych zaciągnąć 30-letni kredyt mieszkaniowy na kwotę 700 tys. złotych. Dziś kwota ta stopniała do trochę ponad 396 tys. złotych. To o 43% mniej, a przypomnijmy, że w ramach naszego badania co miesiąc aktualizujemy też wynagrodzenie przykładowej familii obliczając na podstawie danych GUS za ostatnich 12 miesięcy ważoną zatrudnieniem średnią płacę w przedsiębiorstwach. Jest to o tyle ważne, że tak jak w ramach najnowszego badania przyjęliśmy, że nasza przykładowa rodzina ma do dyspozycji prawie 8,9 tys. zł netto, to we wrześniu 2021 roku było to 8,1 tys. zł. Gdyby przyjąć, że wynagrodzenie naszej familii w międzyczasie się nie zmieniło, to spadek zdolności kredytowej mógłby przekroczyć 50%. UKNF niepotrzebnie utrudnił dostęp do kredytów Zdolność kredytowa maleje nie tylko dlatego, że rosną stopy procentowe. W trakcie trwania cyklu podwyżek stóp procentowych do przykręcania kurka z kredytami mieszkaniowymi rękę przyłożył jeszcze UKNF. Przypomnijmy – od kwietnia banki przy badaniu zdolności kredytowej poproszone zostały o uwzględnianie wyższego bufora na podwyżki stóp procentowych. Do tej pory był on na poziomie 2,5%, a obecnie wynosi 5%. Efekt tego jest taki, że dziś bank badając zdolność kredytową musi sprawdzić czy przy naszych dochodach będziemy w stanie spłacać ratę kredytu mieszkaniowego jeśli oprocentowanie wzrośnie do około 14%. To oczywiście dodatkowo bije w zdolność kredytową Polaków. Stosowanie wyższego buforu na podwyżki stóp procentowych miało sens w momencie, w którym stopy procentowe były najniższe w historii. Dziś – gdy zgodnie z sugestiami prezesa NBP – mamy niemal najwyższe stopy procentowe w obecnym cyklu, UKNF powinien cofnąć swoje zalecenia, aby sztucznie nie schładzać rynku i niepotrzebnie nie utrudniać Polakom drogi do realizacji marzeń o własnym „M”. W opinii HRE Think Tanku ograniczenie lub nawet likwidacja buforu na podwyżki stóp procentowych jest tym bardziej zasadna w przypadku kredytów o stałym oprocentowaniu. Zastosowanie niższego buforu na podwyżki stóp procentowych to też element, który mógłby powodować, że kredyty te stałyby się bardziej popularne. Chodzi o to, że bufor na podwyżki stóp procentowych mógłby stawać się tym mniejszy, im okres stałego oprocentowania byłby dłuższy. Duże różnice w zdolności kredytowej Chcąc dziś zaciągnąć kredyt mieszkaniowy tym bardziej warto przyjrzeć się ofertom co najmniej kilku banków. Wszystko dlatego, że potrafią się one wyraźnie różnić. Nawet w przypadku zdolności kredytowej są takie instytucje (PKO, Credit Agricole, Pekao), które naszej przykładowej rodzinie chciałyby pożyczyć od 410 do 454 tys. złotych. Z drugiej strony najmniejszy dług (około 230 tys. złotych) naszej przykładowej familii zaproponowały w bieżącym miesiącu BOŚ Bank. Zdolność kredytowa 3-os. rodziny z dochodem 8864 zł netto Nazwa Banku Maksymalna zdolność kredytowa RRSO zapropono-wanego kredytu Maksymalna część ceny mieszkania, którą bank może kredytować PKO Bank Polski 453 950 zł 9,46% 90% PKO Bank Hipoteczny 453 950 zł 9,46% 90% Credit Agricole 426 920 zł 9,74% 90% Bank Pekao 410 800 zł 10,96% 90% Santander 400 892 zł 9,47% 90% Bank Millennium 392 000 zł 9,57% 90% mBank 372 808 zł 9,47% 90% Alior 361 274 zł 10,16% 80% BNP Paribas 357 247 zł 10,05% 80% BOŚ Bank* 229 510 zł 10,33% 90% * specjalna oferta przeznaczona dla nieruchomości o wysokiej charakterystyce energetycznej lub instalacjami OZE Przypadek: Małżeństwo z jednym dzieckiem. Obie dorosłe osoby pracują od 3 lat na pełen etat na umowie na czas nieokreślony. Dochód rodziny na poziomie 8864 zł netto miesięcznie. Modelowy kredytobiorca mieszka w mieście o 300 tys. mieszkańców i ma pozytywną historię kredytową. Na ten moment rodzina spłaciła wszystkie kredyty, nie posiada kart kredytowych czy limitów w kontach. Rodzina posiada samochód wart 15 tys. zł. Przeciętne deklarowane miesięczne koszty utrzymania na poziomie 2 tys. zł miesięcznie. Jeśli będzie miało to wpływ na wynik kalkulacji, rodzina skłonna jest skorzystać z dwóch produktów - rachunku ROR z przelewem wynagrodzenia i karty płatniczej lub kredytowej. Kredytobiorca woli unikać ubezpieczeń typu: od utraty pracy, na życie itp. Raty równe. Opracowanie HRE Investments na podstawie danych przesłanych przez banki (termin nadsyłania ankiet r.) Seria dobrych informacji dla kredytobiorców Wiele wskazuje na to, że cykl podwyżek stóp procentowych ma się ku końcowi. Jeśli wierzyć nieoficjalnym wypowiedziom prezesa NBP, to czekać może nas już tylko jedna podwyżka stóp procentowych i to kosmetyczna – o 25 punktów bazowych. Wypowiedź ta choć była szeroko w ostatnich dniach komentowana, padła podczas nieoficjalnej wymiany zdań podczas urlopu profesora Glapińskiego. Nie można więc traktować jej jako pewnej – szczególnie, że pan profesor jest co prawda przewodniczącym, ale jednak całego gremium, które decyduje o poziomie stóp procentowych w Polsce. Nie zmienia to faktów, że w lipcu doszło do podwyżki stóp o mniejszej skali niż spodziewana przez rynek, nieznacznie spadły notowania WIBOR-u (głównego składnika oprocentowania złotowych kredytów mieszkaniowych), a kontrakty terminowe po lipcowych spadkach zaczęły sugerować, że podstawowa stopa procentowa w Polsce docelowo wzrośnie nie do poziomu ponad 8%, ale mniej więcej w okolice 7%. Jeśli te jaskółki poprawy nie zostaną brutalnie spłoszone, to zdolność kredytowa Polaków nie powinna już znacząco spadać, a raty kredytów nie powinny rosnąć. Wakacje kredytowe mogą podnieść marże Do tego 29 lipca w życie wejdzie też ustawa wprowadzająca darmowe wakacje kredytowe. Dzięki nim posiadacze złotowych kredytów mieszkaniowych bezpłatnie będą mogli do końca 2023 roku przenieść aż 8 z 17 rat kredytowych na koniec okresu kredytowania. Ta ostatnia informacja chociaż cieszy osoby posiadające dziś kredyt mieszkaniowy, może okazać się złą informacją dla tych, którzy o kredycie dopiero myślą. Wszystko dlatego, że darmowe wakacje kredytowe są dla banków wielomiliardowym obciążeniem. Jednym ze sposobów, aby banki choć częściowo te koszty przerzuciły na klientów, jest podniesienie marż kredytowych. Bartosz Turek, Oskar Sękowski HRE Investments

Pokazuje on, jak zmieni się rata w zależności od wzrostu lub spadku wartości wskaźnika WIBOR. Do obliczeń potrzebne są następujące dane: wysokość bieżącej raty lub aktualne oprocentowanie, pozostała do spłaty kwota kredytu, data spłaty ostatniej raty, kwota nadpłaty (opcjonalnie). Jeśli już zaciągnąłeś kredyt hipoteczny Spłata kredytu jako wydatek na cele mieszkaniowe to kwestia, która przez wiele lat wywoływała dużo sporów. Na skutek wejścia w życie Polskiego Ładu doszło do zmian w tym zakresie, co będzie przedmiotem naszej dzisiejszej kredytu jako wydatek na cele mieszkaniowePrzypomnijmy, że opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie nieruchomości, jeżeli zostało dokonane w ciągu 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym miało miejsce przewidział w tym zakresie zwolnienie podatkowe przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. W świetle tego przepisu podatnik, który cały uzyskany ze sprzedaży przychód przeznaczy na wydatki na własne cele mieszkaniowe, będzie mógł skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku. Wydatkowanie środków musi nastąpić do końca trzeciego roku, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym miała miejsce sprzedaż ustawa o PIT określa katalog wydatków kwalifikowanych jako wydatki na własne cele mieszkaniowe. W art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT wymieniono wydatki na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji zwolnienie nie może dotyczyć jakiegokolwiek kredytu czy też pożyczki, lecz wyłącznie takich, które zostały zaciągnięte na określone „cele mieszkaniowe”. Chodzi zatem o finansowanie takich wydatków jak:nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu bądź udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem;nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie;nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego;budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego;rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia świetle powyższego przepisu uprawniającym do zwolnienia wydatkiem jest spłata kredytu lub pożyczki, o ile zostały zaciągnięte jeszcze przed sprzedażą nieruchomości. Spłata takiego zobowiązania daje prawo do skorzystania ze zwolnienia od dotyczące spłaty kredytu na zaciągniętą nieruchomośćZ treści przepisów obowiązujących w poprzednim stanie prawnym nie wynikało, czy wydatkowanie może dotyczyć kredytu zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość, czy też kredytu na nową nieruchomość, w której podatnik zamierza podatkowe konsekwentnie uznawały, że wydatek na własny cel mieszkaniowy nie jest wydatkiem uprawniającym do zwolnienia od w interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 stycznia 2018 roku (nr czytamy, że spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup sprzedawanej nieruchomości nie stanowi celu mieszkaniowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy i tym samym nie wpływa na ustalenie dochodu podlegającego zwolnieniu z podatku dochodowego od osób sądy administracyjne przedstawiały podobne stanowisko. W wyroku WSA w Gdańsku z 20 kwietnia 2017 roku (sygn. akt I SA/Gd 114/17) sąd stwierdził, że skoro skarżąca środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego przeznaczyła na spłatę kredytów zaciągniętych na jego nabycie, to organy podatkowe trafnie uznały, że nie spełniła ona przesłanek do skorzystania z omawianego zwolnienia od podatku, ponieważ nie zostały one przeznaczone na inny, nowy cel wyłomem był tutaj wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 7 lutego 2020 roku (III SA/Wa 469/19), który prezentował korzystne stanowisko dla wykładnia przepisów powodowała, że część podatników była pozbawiona prawa do skorzystania ze zwolnienia podatkowego w pełnym fizyczna dokonała sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym miało miejsce nabycie. Cena sprzedaży nieruchomości to 500 000 zł. Z kwoty tej 200 000 zł zostało przeznaczone na spłatę hipoteki obciążającej sprzedawaną nieruchomość. Podatnik, pragnąc przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe kwotę uzyskaną ze sprzedaży, mógł na ten cel wydatkować jedynie 300 000 zł. W konsekwencji nie mógł skorzystać z całkowitego poprzednim stanie prawnym organy podatkowe uznawały, że wydatkiem na własne cele mieszkaniowe nie jest kwota przeznaczona na spłatę kredytu zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość. Nowe regulacje wprowadzone na mocy Polskiego Ładu1 stycznia 2022 roku do ustawy o PIT dodano art. 21 ust. 30a ustawy o PIT, który podaje, że wydatki, o których mowa w ust. 25 pkt 2, obejmują także wydatki na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki), zaciągniętego w związku ze zbywaną nieruchomością lub prawem majątkowym, w tym także, gdy wydatki te odpowiadają równowartości wydatków uwzględnionych w kosztach uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, które sfinansowane zostały tym kredytem (pożyczką).To oznacza, że w aktualnym stanie prawnym za wydatek na własny cel mieszkaniowy może zostać uznana również spłata kredytu zaciągniętego na własny cel w 2018 roku zakupił nieruchomość o wartości 200 000 zł. Zakup został sfinansowany kredytem. W 2022 roku podatnik dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości. Z uzyskanych środków spłacił kredyt zaciągnięty na sprzedawaną nieruchomość w kwocie 150 000 zł. W świetle art. 21 ust. 30a ustawy o PIT podatnik za wydatek na własny cel mieszkaniowy uznaje kwotę 150 000 stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2022 roku rozszerzeniu uległ katalog wydatków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia ze względu na cele mieszkaniowe. Obecnie również spłata kredytu zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość daje prawo do skorzystania ze zmiana polegająca na dodaniu do ustawy o PIT art. 21 ust. 30a należy ocenić pozytywnie z perspektywy osób dokonujących sprzedaży nieruchomości. Będą one mogły w pełnym zakresie skorzystać ze zwolnienia, dokonując również spłaty hipoteki obciążającej sprzedawaną nieruchomość.

Od 1 stycznia 2022 r. w wyniku zmian wprowadzonych ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (dalej: „nowelizacja”) stosowanie regulacji art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób

Podatki w nieruchomościach, czyli FISKUS na drodze kredytu hipotecznego Podatki w nieruchomościach to obszerny temat, stąd zasygnalizuję tylko te kwestie, które bezpośrednio zahaczają o obszar finansowania nieruchomości kredytem hipotecznym. Kupujesz nieruchomość, sprzedajesz nieruchomość, wpisujesz hipotekę, spłacasz kredyt, dostajesz darowiznę, dziedziczysz nieruchomość, znosisz współwłasność. Z każdą z tych czynności może wiązać się podatek. Poniższy wpis stanowi tylko ogólną wskazówkę co do kwestii, którym być może powinieneś się przyjrzeć. W razie wątpliwości przeszukaj Portal Podatnika, skontaktuj się z infolinią Krajowej Informacji Skarbowej, zapytaj własny urząd skarbowy lub zasięgnij porady Doradcy Podatkowego np. TUTAJ. Podatek od umowy kupna-sprzedaży nieruchomości na rynku wtórnym Przy zakupie mieszkania lub domu na rynku wtórnym zapłacisz podatek od czynności cywilnoprawnej umowy sprzedaży w wysokości 2% ceny określonej w akcie notarialnym. Podatnikiem jesteś Ty jako kupujący, płatnikiem podatku jest notariusz i doliczy go do kosztu aktu notarialnego kupna-sprzedaży nieruchomości. Na rynku pierwotnym w większości podatek PCC 2% nie występuje. Wynika to z faktu, że po drugiej stronie masz przedsiębiorcę, który przy transakcji jest podatnikiem VAT. Podatek od umowy zamiany nieruchomości Zamiast kupić mieszkanie lub dom na kredyt hipoteczny możesz się zamienić nieruchomościami. Kredyt hipoteczny będzie wtedy na różnicę w cenie, jeśli z Twojej strony wymagana jest dopłata. Przy umowie zamiany w akcie notarialnym notariusz pobierze podatek PCC 2% podobnie jak przy umowie sprzedaży. Różnica będzie natomiast w podstawie opodatkowania. Jeśli zamieniasz mieszkanie za mieszkanie to podatek PCC 2% należny będzie od różnicy w wartości mieszkań. Podatnikami są strony umowy zamiany, płatnikiem podatku notariusz. Przy zamianie mieszkania na dom podstawą opodatkowania podatkiem PCC nie będzie różnica w cenie, ale wartość droższej nieruchomości, będącej przedmiotem umowy zamiany. Zwykle droższą nieruchomością jest dom, więc podatek 2% byłby pobrany w akcie notarialnym od ceny domu. Podatek nadal solidarnie obciąża strony umowy zamiany, stąd muszą się one umówić, kto i w jakiej wysokości ponosi ciężar podatku. Płatnikiem podatku jest notariusz. Nabycie poprzez zniesienie współwłasności ze spłatą Akt notarialny zniesienia współwłasności możesz podpisać w sytuacji, gdy jesteś właścicielem udziału w nieruchomości i spłacasz właściciela pozostałych udziałów. Na spłatę możesz zaciągnąć kredyt hipoteczny. To może dotyczyć współwłasności w związkach partnerskich, małżonków z rozdzielnością majątkową, ale nie tylko. Kwestie zniesienia współwłasności ze spłatą często dotyczą też nieruchomości nabytych w drodze spadku. Umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności podlegają opodatkowaniem podatkiem PCC w wysokości 2% w części dotyczącej spłat lub dopłat. Jeśli jednak nieruchomość jest obciążona kredytem hipotecznym i przejmujesz na siebie spłatę tego kredytu to podstawa opodatkowania będzie umniejszona o wartość zadłużenia obciążającego nieruchomość. Darowizna środków pieniężnych na wkład własny Do kredytu mieszkaniowego wymagany jest wkład własny, minimum 10%, ale w większości banków jest to 20%. Ten wkład własny w wielu przypadkach pochodzi z darowizn środków pieniężnych od najbliższej rodziny. Zależnie od grupy podatkowej i relacji do darczyńcy kwota darowizny może się mieścić w kwocie wolnej od podatku lub w określonych sytuacjach możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadku i darowizn. Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku musisz pamiętać, aby darowizna wpłynęła na Twoje konto przelewem z tytułem „darowizna”. Dodatkowo masz 6 miesięcy na złożenie do Urzędu Skarbowego deklaracji SD-Z2. W tym miejscu warto rozróżnić kwestie grup podatkowych i kwestie kręgu osób, dla których można zastosować przepisy dotyczące zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Grupy podatkowe I grupa podatkowa: małżonek, wstępni, zstępni, pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa II grupa podatkowa: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych III grupa podatkowa: pozostali nabywcy Kwota darowizny wolna od podatku: Grupa podatkowa decyduje o kwocie darowizny wolnej od podatku, czyli takiej, której nie trzeba zgłaszać do US: 9637 zł dla osób z I grupy podatkowej 7276 zł dla osób z II grupy podatkowej 4902 zł dla osób z III grupy podatkowej Całkowite zwolnienie z podatku od darowizny Jeśli darowizna przekracza kwotę wolną to całkowite zwolnienie z podatku od darowizny ma zastosowanie do najbliższej rodziny: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo. W grupie osób, dla których można uzyskać całkowite zwolnienie z podatku od darowizny nie ma teściów, zięcia, czy synowej, stąd aby uniknąć podatku przy darowiźnie przeznaczonej przykładowo dla młodego małżeństwa trzeba taką darowiznę przekazać do majątku odrębnego własnego dziecka z pominięciem zięcia czy synowej. Następnie małżonkowie między sobą mogą już przekazać darowiznę korzystając ze zwolnienia z podatku. Pożyczka gotówkowa a PCC Jeśli masz zamiar pożyczyć pieniądze od rodziny na wkład własny do kredytu hipotecznego to musisz wiedzieć od dwóch rzeczach: [1] Wkład własny do kredytu mieszkaniowego nie może pochodzić z kredytów, pożyczek i innych źródeł zwrotnych. Jeśli bank stwierdzi, że pożyczyłeś pieniądze otrzymasz decyzję negatywną. [2] Niezależnie od wymogów przy kredycie mieszkaniowym pożyczka, również wśród najbliższych, wiąże się z podatkiem. Jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia od podatku powyżej kwoty wolnej pamiętaj o złożeniu deklaracji PCC w terminie 14 dni. Przy jednym z prowadzonych tematów hipotecznych dziewczyna zapłaciła transzę do dewelopera zamiast swojego chłopaka, który był nabywcą nieruchomości. Taka krótka pożyczka pomiędzy partnerami. Chłopak po kilku dniach pieniądze dziewczynie oddał. Nie rób takich rzeczy! Po pierwsze nie możesz udokumentować wniesienia wkładu własnego do kredytu mieszkaniowego w formie przelewu, bo są tam dane osoby nie związanej z nieruchomością. Po drugie, nawet krótka pożyczka powoduje konsekwencje podatkowe i konieczność złożenia w terminie 14 dni deklaracji podatkowej. Lepiej w takiej sytuacji byłoby uzgodnienie z deweloperem zapłaty z 2-3 dniowym spóźnieniem. Podatek PCC od czynności ustanowienia hipoteki na nieruchomości Kwota niewielka, bo 19 zł, ale musisz pamiętać, że czynność ustanowienia hipoteki również wiąże się z podatkiem. Masz na złożenie deklaracji podatkowej 14 dni od daty podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki. Bank uwzględnia w szacunkowym koszcie kredytu hipotecznego podatek PCC od hipoteki 19 zł, ale nie weryfikuje i nie odpowiada za złożenie deklaracji i zapłatę podatku. To wyłącznie obowiązek kredytobiorcy. Jeśli nabywasz nieruchomość na rynku wtórnym i hipotekę wpiszesz w treści aktu notarialnego to również notariusz pobierze podatek od czynności ustanowienia hipoteki. Jeśli z kolei nabywasz nieruchomość na rynku pierwotnym to zwykle najpierw jest akt notarialny i dopiero na jego podstawie bank przygotowuje dokumenty do wpisu hipoteki, które składasz w sądzie. Prawidłowo w tym momencie bank powinien przypomnieć również o obowiązku zapłaty podatku PCC-3 w wysokości 19 zł. Zdarza się, że klienci zajęci wykańczaniem nieruchomości, przeprowadzką i mnóstwem innych spraw zapominają o tym obowiązku. Jeśli przypomnisz sobie po terminie to koniecznie do deklaracji podatkowej dołącz „czynny żal” w formie oświadczenia. Akt poświadczenia dziedziczenia, postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku Nieruchomość może być odziedziczona w drodze spadku. Dokumentem poświadczającym nabycie spadku będzie akt notarialny poświadczenia dziedziczenia albo postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Kupując nieruchomość na rynku wtórnym możesz spotkać się z sytuacją, że zbywca prawo własności uzyskał właśnie w drodze spadku. W takiej sytuacji notariusz do aktu notarialnego będzie wymagał zaświadczenia z Urzędu Skarbowego potwierdzającego uregulowanie podatku od spadku i darowizn ze strony zbywcy lub brak podatku. Samo postanowienie o nabyciu spadku lub akt dziedziczenia nie „załatwiają” spraw podatkowych. Jeśli zbywca miał prawo skorzystać ze zwolnienia z podatku, ale nie dopełnił wymogów formalnych w postaci złożenia deklaracji SD-Z2 do urzędu skarbowego może okazać się, że ma podatek do zapłaty. Sporadycznie zdarza się, że również bank udzielający kredytu hipotecznego na zakup nieruchomości, gdzie po stronie zbywcy mamy nabycie w formie spadku, może poprosić do wniosku kredytowego o zaświadczenie potwierdzające uregulowanie podatku od spadku i darowizn. Podobnie jak przy darowiźnie, w przypadku spadków mamy te same grupy podatkowe dla kwoty wolnej od podatku i tylko najbliższa rodzina w przypadku chęci skorzystania z całkowitego zwolnienia z podatku. Możliwe również, że sam nabyłeś nieruchomość w drodze spadku i bierzesz kredyt na remont lub na spłatę pozostałych spadkobierców. W takiej sytuacji bank będzie również weryfikował, czy uregulowałeś podatek od spadków i darowizn. Zwolnienie z podatku od osób najbliższych wymaga bowiem złożenia w terminie 6 miesięcy deklaracji SD-Z2 do Urzędu Skarbowego Akt notarialny darowizny nieruchomości Podstawą nabycia nieruchomości po stronie zbywcy może być akt notarialny darowizny. W takiej sytuacji już nie ma potrzeby dodatkowej weryfikacji formalności związanych z podatkiem od darowizny. Kwestie podatkowe „załatwia” akt notarialny. To samo dotyczy sytuacji, gdy Ty jako właściciel nieruchomości nabytej w formie darowizny bierzesz kredyt hipoteczny np. na remont nieruchomości. Kwestie podatkowe są uregulowane w akcie darowizny. Jedyne o czym musisz pamiętać to to, że bank będzie sprawdzał akt notarialny darowizny, czy nie ma w jej treści ustanowionych służebności osobistych na rzez darczyńcy. Jeśli byłaby służebność osobista np. służebność zamieszkiwania, to nawet jeśli nie jest ujawniona w księdze wieczystej konieczne do kredytu hipotecznego będzie notarialne zrzeczenie się służebności. Podatki w nieruchomościach – czy spłata rat kredytu przez rodziców jest darowizną? Zdarza się, że w przypadku braku zdolności kredytowej u „młodych” do kredytu hipotecznego przystępują inne osoby. Najłatwiej do kredytu wciągnąć rodziców. Osoby przystępujące do kredytu hipotecznego tylko celem poprawy zdolności kredytowej nie muszą być właścicielami nabywanej nieruchomości i najczęściej nie są. Formalne uczestnictwo w umowie kredytu hipotecznego dla pozytywnej oceny ze strony banku to jedno, a faktyczna spłata rat kredytu to drugie. Możesz więc być jedynym nabywcą nieruchomości, ale do kredytu przystąpić z rodzicami. Mamy wtedy trzech kredytobiorców i jednego właściciela. Czy jeśli rodzice dodatkowo pomagają Tobie spłacać raty takiego kredytu powstaje obowiązek podatkowy? Według najnowszych interpretacji podatkowych kwoty przelane przez rodziców na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego nie stanowią darowizny na rzecz dziecka i nie rodzą obowiązku podatkowego. Wpłacając kwoty na spłatę rat kredytu hipotecznego rodzice regulują swoje własne zobowiązanie wobec banku. Nie ma znaczenia fakt, że kredyt hipoteczny posłużył finansowaniu nieruchomości, której nie są właścicielami. Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości Dla części osób zaciągających kredyt hipoteczny jest to kolejny kredyt i kolejna nieruchomość. Po kilku latach potrzeby mieszkaniowe mogą się zmienić i możesz zechcieć zamienić mniejszą nieruchomość na większą. Mieszkanie na dom. Część klientów decyduje się sprzedać starą nieruchomość, a wtedy powstaje kwestia podatku. Zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. 1 stycznia 2019 r. weszła korzystna zmiana przepisów precyzująca, że dla nieruchomości nabytych w drodze spadku, okres 5 lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tej nieruchomości przez spadkodawcę. Podatek wynosi 19% podstawy opodatkowania. Podstawą obliczenia podatku jest w uproszczeniu dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości a kosztami nabycia lub wytworzenia i poczynionymi nakładami zwiększającymi wartość nieruchomości, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych. Ulga mieszkaniowa Jeżeli uzyskane przychody ze zbycia nieruchomości zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe możesz skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania części dochodu. Zwolnienie jest proporcjonalne do udziału poniesionych wydatków na własne cele mieszkaniowe w osiągniętych przychodach z odpłatnego zbycia. Wydatki na własne cele mieszkaniowe możesz ponieść nie później niż w okresie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. (DOCHÓD x WYDATKI na cele mieszkaniowe)/PRZYCHÓD = dochód zwolniony Przykład: Przychód ze sprzedaży nieruchomości = zł Koszt uzyskania przychodu = zł Dochód = zł Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe = zł (70% przychodu ze zbycia) ( zł x zł)/ zł = zł Dochód podlegający zwolnieniu z opodatkowania wyniósłby w tym przypadku zł Spłata kredytu mieszkaniowego jako własny cel mieszkaniowy Spłata kredytu mieszkaniowego będzie stanowiła wydatek na własny cel mieszkaniowy tylko, gdy umowa kredytowa została podpisana przed datą uzyskania przychodu. Zeznanie roczne PIT-39 Jeżeli podatek od zbycia nieruchomości Ciebie dotyczy, pamiętaj o złożeniu deklaracji PIT-39 w terminie do 30 kwietnia po zakończeniu roku podatkowego, w którym odpłatnie zbyłeś nieruchomość. PODSUMOWANIE – podatki w nieruchomościach Podsumowując, planując zakup nieruchomości na kredyt hipoteczny możesz po drodze spotkać się z kwestią podatkową. Najczęściej jest to podatek od czynności kupna-sprzedaży oraz podatek od czynności ustanowienia hipoteki. To jednak nie jedyne kwestie, a ten wpis ma zasygnalizować przy których czynnościach trzeba pamiętać o urzędzie skarbowym i ile to kosztuje. Autor wpisu: Bożena Myszczyszyn, Ekspert Finansowy i Kredytowy Poznań,Kredyt Hipoteczny Poznań CHCESZ KORZYSTAĆ Z WIEDZY AUTORA W DRODZE PO KREDYT HIPOTECZNY ? Dołącz do grona osób, które mi zaufały. Zyskaj eksperta, do którego będziesz wracać. Miej fachowe wsparcie w rozmowach z bankiem. UMÓW SIĘ NA BEZPŁATNE SPOTKANIE W przypadku kredytów hipotecznych możemy jednak odróżnić przeniesienie kredytu od jego konsolidacji. Przeniesiony kredyt hipoteczny przeważnie oznacza zachowanie tego samego kapitału i okresu spłaty. Przeważnie. Konsolidacja kredytowa pozwala zebrać w jedno zobowiązanie także zobowiązania, które dotąd nie były zabezpieczone Katarzyna Sudaj2014-11-04 13:27redaktor 13:27fot. iStockphoto/Thinkstock / / ThinkstockOsoby, które środkami uzyskanymi ze sprzedaży mieszkania chciałyby spłacić zaciągnięty kredyt, powinny upewnić się, czy aby na pewno nie czeka je zapłata podatku. Opisujemy przypadek czytelnika, o którego fiskus upomniał się po kilku latach. Sprzedając mieszkanie lub dom co do zasady jesteśmy zobowiązani do zapłaty 19 proc. podatku ryczałtowego od zbycia nieruchomości. Pod pewnymi warunkami możemy być zwolnieni z tego podatku, gdy: - ponad 5 lat byliśmy właścicielami tej nieruchomości, a dokładniej, gdy sprzedaży dokonano co najmniej po 5 latach od końca roku nabycia lub wybudowania nieruchomości. Oznacza to, że w 2014 roku możemy sprzedawać bez podatku od zbycia nieruchomości nabyte lub wybudowane w 2008 roku lub wcześniej. Kredyty hipoteczne drożeją? Porównaj raty w różnych bankach. W tym przypadku nabycie oznacza datę podpisania aktu notarialnego, a wybudowanie jest równoznaczne z datą oddania nieruchomości do użytkowania. Uwaga: Dla podatników, którzy najpierw kupili działkę, a później wybudowali na niej dom, a teraz chcą całość sprzedać, datą nabycia jest data kupna gruntu, a nie data oddania do używania wybudowanego budynku. - zadeklarujemy na formularzu PIT-39, że w ciągu dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, przychód uzyskany ze sprzedaży przekażemy na realizację własnych celów mieszkaniowych, czyli zakup mieszkania czy budowę domu. Nie każdy kredyt mieszkaniowy zwalnia z podatku od zbycia nieruchomości Nasz czytelnik chciał skorzystać z tej drugiej opcji zwolnienia z podatku, a jego sprawa wyglądała następująco: W 2009 roku otrzymał notarialny akt własności mieszkania kupionego za 270 tys. zł (zaciągnął na ten cel hipoteczny kredyt walutowy już w 2006 roku). W krótkim czasie szczęśliwie powiększyła mu się rodzina, więc w 2010 roku postanowił sprzedać to mieszkanie (za 530 tys. zł) i kupić kolejne, większe - za 565 tys. zł. Z uzyskanych 530 tys. zł ze sprzedaży pierwszego mieszkania najpierw spłacił zaciągnięty na nie kredyt hipoteczny we frankach (270 tys. zł), a pozostałe 265 tys. zł przeznaczył na zakup większego mieszkania. Na to drugie lokum musiał zaciągnąć nowy kredyt hipoteczny na kwotę 300 tys. zł. Składając PIT-39 z informacją o sprzedaży pierwszego mieszkania, zadeklarował, że całą kwotę dochodu z tej sprzedaży (530 tys. zł – 270 tys. zł = 260 tys. zł) przekaże na własne cele mieszkaniowe. Tak też uczynił – jak mu się wydawało. Jednak w 2014 roku dostał wezwanie do urzędu skarbowego w celu uzupełnienia dokumentacji. Wówczas urzędnicy fiskusa wstępnie zakomunikowali mu, że spłata pierwszego kredytu hipotecznego na sprzedawane mieszkanie (270 tys. zł) nie jest w rozumieniu prawa realizacją własnych celów mieszkaniowych. Tylko 265 tys. zł przekazane bezpośrednio na zakup drugiego mieszkania spełniają warunki zwolnienia od podatku. Licząc według wzoru: 260 tys. zł * 265 tys. zł / 530 tys. zł = 130 tys. zł Gdzie:260 tys. zł - dochód ze sprzedaży mieszkania nr 1265 tys. zł - wydatek przekazany na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, czyli mieszkania nr 2530 tys. zł - przychód ze sprzedaży mieszkania nr 1130 tys. zł – wynik obliczenia - do tej wysokości przysługuje zwolnienie z podatku Stąd 260 tys. zł dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania nr 1 trzeba pomniejszyć o 130 tys. zł wysokości zwolnienia. Pozostało 130 tys. zł dochodu. Od tej kwoty podatnik powinien zdaniem fiskusa zapłacić 19 proc. podatek z tytułu zbycia nieruchomości w 2010 roku. Czeka go więc zapłata ponad 20 tys. zł podatku wraz z zaległymi odsetkami. Jak podkreśla Piotr Szulczewski, analityk u podstaw zwolnienia z podatku od zbycia nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. e, a obecnie art. 21 ust. 1 pkt 131) ustawy o PIT leżało założenie, że nie powinny zostać opodatkowane środki wydatkowane na realizację nowego celu mieszkaniowego. Celem ustawodawcy nie było udzielanie pomocy w spłatach należności (kredytu, pożyczek i odsetek) związanych z wcześniejszym zakupem nieruchomości, którą podatnik zbył, uzyskując z tego tytułu przychód. Jednak nasz czytelnik nie powinien poddawać się bez walki. Piotr Szulczewski wskazuje na wyrok NSA z 6 kwietnia 2007 r.(sygn. akt: II FSK 509/06), który daje cień nadziei na wygraną przed sądem. NSA w tym wyroku orzekł, że ulga mieszkaniowa ma zastosowanie przy spłacie kredytu. W rezultacie kredyt taki nie musi się wiązać z zakupem nowego prawa, ale może dotyczyć spłaty zadłużenia z tytułu kredytu lub pożyczki zaciągniętych na nabycie prawa, którego sprzedaż stanowiła źródło przychodu objęte zwolnieniem. Najlepiej przy pomocy doradcy podatkowego lub prawnika złożyć odwołanie w urzędzie skarbowym (po wydaniu decyzji o wymiarze podatku) oraz przygotować się do rozstrzygnięcia sprawy na drodze sądowej. Jak uniknąć kłopotów? Dla innych podatników, którzy znaleźliby się w podobnej sytuacji, rada analityka Piotra Szulczewskiego: "Rozwiązaniem korzystnym dla podatnika byłoby, gdyby zamiast spłaty dotychczasowego kredytu za całą uzyskaną kwotę dokonał zakupu nowego mieszkania. W takim przypadku nie musiałby zaciągać nowego kredytu, a cała kwota służyłaby realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych. Konieczne byłoby uzgodnienie z bankiem warunków zmiany przedmiotu zabezpieczenia pozostałej do zapłaty kwoty kredytu. Należy przy tym pamiętać, że konstrukcja taka nie stanowi obejścia przepisów prawa podatkowego, niemniej wymaga koordynacji działań i współpracy między kupującym a sprzedającym, a także bankiem, który musi uwzględnić i zgodzić się na ustanowienie zastępczego zabezpieczenia kredytu." Katarzyna Sudaj Źródło:

Kiedy należy odprowadzić podatek? Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości otrzymanej w spadku należy zapłacić, jeśli w momencie sprzedaży nie upłynęło pięć lat od momentu jej nabycia lub wybudowania przez spadkodawcę. Taka interpretacja przepisów podatkowych weszła w życie z dniem 01.01.2019 roku.

Przejdź do zawartości PożyczkiPożyczki bez BIKPożyczki onlinePożyczki na ratyPożyczka na dowódPożyczka gotówkowaKredytyKredyt gotówkowyKredyt KonsolidacyjnyKredyt dla firmKredyt hipoteczny dla firmRankingiRanking kredytów hipotecznych ze stałym oprocentowaniemRanking kredytów hipotecznychRanking kredytów gotówkowychRanking kont oszczędnościowychRanking kont osobistychRanking kart kredytowychRanking kredytów samochodowychKalkulatoryKalkulator kredytu hipotecznegoKalkulator kredytu gotówkowegoKwota słownie – generatorGenerator nazwy bankuNajważniejsze informacjeDokumenty do kredytu hipotecznegoKalkulator kredytu hipotecznegoWkład własny na kredyt hipotecznyKredyt hipoteczny bez wkładu własnegoMieszkanie dla młodychPłaca minimalna brutto nettoKiedy przelew – kiedy kasa? Sesje elixirBlog Odliczenie kredytu hipotecznego od podatku 2022 Odliczenie kredytu hipotecznego od podatku 2022 Udostępnij ten post w Social Mediach Podobne wpisy Page load link

Kredyt hipoteczny to zazwyczaj olbrzymie zobowiązanie, które towarzyszy nam przez długie lata. Koszt wyceny nieruchomości waha się od 300 do nawet 1200 zł, a sama procedura trwa 10-15

W przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia podatnik zobowiązany jest do zapłaty podatku dochodowego. Zwolnienie z podatku można otrzymać, jeśli uzyskaną cenę przeznaczy w ciągu 3 lat na swój cel mieszkaniowy. Jakie warunki musi spełniać kredyt, żeby był uznany jako wydatek na cele mieszkaniowe? Kredyt na cele mieszkaniowe – kiedy i gdzie? Za wydatki poniesione na cele mieszkaniowe uważa się między innymi koszty spłaty kredytu (pożyczki) i odsetek od tego kredytu (pożyczki). Kredyt (pożyczka) powinien być zaciągnięty przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia na cele mieszkaniowe określone w następnej części artykułu. Istotny jest również podmiot udzielający kredytu. Powinien to być bank lub spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa z siedzibą w państwie Unii Europejskiej lub innym państwie Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej. Za wydatki poniesione na cele mieszkaniowe uważa się też spłatę kredytu zaciągniętego na refinansowanie takiego kredytu. Zwolnienie z podatku dochodowego a wymagany cel kredytu Spłacany kredyt musi być zaciągnięty na cele takie jak: nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem; nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie; nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie 2 lat grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego; budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego; rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego. Wyżej wymienione nieruchomości muszą być położone w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej. Kwalifikowalny kredyt – tylko w banku lub SKOK Spłata kredytu wraz z odsetkami ma dotyczyć kredytów zaciągniętych w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej. W przepisie nie jest wymieniona spłata pożyczki zaciągniętej u osoby fizycznej czy innej osoby prawnej. Przepis ten wyraźnie zawęża krąg podmiotów, u których zobowiązanie takie może być zaciągnięte, aby zostały spełnione warunki zwolnienia. Ponadto bank lub spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa musi mieć siedzibę w państwie Unii Europejskiej lub w innym państwie Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej. Cel kredytu koniecznie określony w umowie Podstawową okolicznością decydującą o prawie do przedmiotowego zwolnienia z podatku dochodowego jest cel zaciągnięcia kredytu. Z tego powodu z umowy kredytu bankowego musi jasno wynikać, iż kredyt został udzielony na cel mieszkaniowy wymieniony wyżej. Przepisy nie łączą prawa do zwolnienia jedynie z „przeznaczeniem kredytu”, lecz również z faktem „jego zaciągnięcia” na cel mieszkaniowy. Zwolnienie w sposób literalny dotyczy więc spłaty kredytów, z których wynika, że zostały zaciągnięte na cel mieszkaniowy. Nie będzie brana pod uwagę spłata kredytu konsumpcyjnego zaciągniętego na dowolny cel, z uwagi na to, że podatnik nie spełniał warunków do uzyskania kredytu mieszkaniowego. Nawet jeśli ów kredyt został faktycznie przeznaczony na cel mieszkaniowy, nie uprawnia to do zwolnienia z podatku dochodowego. Przeznaczenie kredytu na cele mieszkaniowe powinno wynikać wprost z zawartej umowy kredytowej. W interesie podatnika jest przeanalizowanie i dostosowanie treści umowy zaciąganego kredytu do swoich potrzeb, w tym właściwego określenia jego celu, by móc skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Różne cele wykorzystania kredytu w umowie Co dzieje się, gdy kredyt przeznaczony jest również na inne cele niż wymienione wyżej – na przykład wykończenie nabywanego mieszkania? Wówczas za koszty poniesione na cele mieszkaniowe uważa się wydatki przypadające na spłatę kredytu oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu, która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu na cele mieszkaniowe. Okres spłaty kredytu i koszty prowizji Ważne jest również, aby cenę sprzedaży podatnik przeznaczył na spłatę kredytu począwszy od dnia sprzedaży nie później niż w okresie trzech lat, licząc od końca roku podatkowego. Za spłatę nie zostaną zatem uznane kwoty wydane zarówno przed sprzedażą nieruchomości, jak i po upływie tego okresu. Ponadto wydatkiem na własne cele mieszkaniowe podatnika jest wyłącznie spłata kredytu, czyli należność główna i odsetki. Prowizja za wcześniejszą spłatę kredytu nie mieści się w katalogu wydatków. Spłata kredytu na zakup zbytej nieruchomości Zgodnie z jednolitą linią orzeczniczą prezentowaną przez Naczelny Sąd Administracyjny (np. wyrok NSA z r., II FSK 82/15) spłata kredytu zaciągniętego na zakup zbytej nieruchomości nie stanowi wydatku na cele mieszkaniowe, dla którego przewidziano omawiane zwolnienie podatkowe. Prawo to przysługuje wyłącznie wówczas, gdy spłata ta dotyczy kredytu zaciągniętego na nabycie innej nieruchomości służącej zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych. Zdjęcie: / Pixabay License Jesteśmy największym serwisem nieruchomości w Polsce Sprawdź Największy serwis nieruchomości w Polsce

^{Zakup własnego mieszkania na kredyt hipoteczny to dla wielu marzenie trudne do zrealizowania. Problemem jest wkład własny, który musi wynosić co najmniej 10% wartości nieruchomości, a w wielu bankach nawet 20%. Już niebawem mają się jednak pojawić możliwości, które umożliwią zaciągnięcie kredytu hipotecznego bez wkładu własnego.} ^{Ustanowienie hipoteki podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. W praktyce hipoteki najczęściej są ustanawiane jako zabezpieczenie kredytów bankowych finansujących zakup nieruchomości np. domu czy mieszkania, zwanych kredytami hipotecznymi. Hipoteka może zabezpieczać także kredyty o innym przeznaczeniu oraz wierzytelności przysługujące innym wierzycielom niż banki. Jeśli jest ona ustanawiana w drodze czynności prawnej zawsze należy pamiętać o dopełnieniu obowiązku podatkowego związanego z podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Kto ma obowiązek zapłacić podatek? Obowiązek podatkowy przy ustanowieniu hipoteki obciąża osobę lub podmiot składający stosowne oświadczenie o ustanowieniu hipoteki. W zależności od przedmiotu hipoteki oświadczenie takie może złożyć właściciel nieruchomości, użytkownik wieczysty, czy np. osoba, której przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. Hipotekę może ustanowić dłużnik osobisty banku tj. kredytobiorca, albo osoba trzecia niebędąca dłużnikiem (kredytobiorcą), która na skutek ustanowienia zabezpieczenia w formie hipoteki staje się dla banku dłużnikiem rzeczowym, odpowiadającym za spłatę kredytu zaciągniętego przez inną osobę lub podmiot rzeczowo tj. wyłącznie z obciążonej nieruchomości. Zatem w zależności od wariantu, obowiązek podatkowy może obciążać kredytobiorcę lub dłużnika rzeczowego. Co ważne, obowiązek zapłaty PCC od ustanowienia hipoteki powstaje z chwilą złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanowienia hipoteki. Obowiązek ten jest niezależny od tego kiedy sąd dokona wpisu hipoteki w dziale IV księgi wieczystej prowadzonej dla nieruchomości. Z punktu widzenia podatkowego samo złożenie oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcie umowy o ustanowienie hipoteki jest zdarzeniem, które powoduje obowiązek zapłacenia podatku PCC. Jeżeli natomiast okazałoby się, że pomimo złożenia stosownego oświadczenia hipoteka nie zostałaby wpisana przez sąd, uiszczony podatek PCC podlega zwrotowi. W sytuacji, gdy dana osoba zabezpieczyła kredyt bankowy więcej niż jedną hipoteką na posiadanych przez siebie nieruchomościach, powinna uiścić podatek PCC oddzielnie od ustanowienia każdej hipoteki. Z kolei, gdyby kredyt został zabezpieczony jedną hipoteką łączną na kilku nieruchomościach to moim zdaniem wystarczy uiścić jeden podatek PCC od oświadczenia o ustanowieniu takiej hipoteki. Chciałbym jednak zaznaczyć, że w praktyce niektóre urzędy skarbowe taki stan rzeczy interpretują odmiennie i uważają, że skoro konstrukcja hipoteki łącznej w polskim prawie sprowadza się faktycznie do wielości hipotek na nieruchomościach obciążonych to należy wyliczyć i uiścić PCC od każdej hipoteki osobno. Termin na zapłatę podatku. Termin na zapłatę podatku PCC od ustanowienia hipoteki wynosi 14 dni. Liczy się on od dnia następującego po dniu, w którym oświadczenie o ustanowieniu hipoteki zostało złożone. W tym 14 dniowym terminie ustanawiający hipotekę powinien podatek obliczyć i wpłacić oraz złożyć deklarację podatkową PCC-3 do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na swoje miejsce zamieszkania. Jeżeli ostatni dzień powyższego 14 dniowego terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, to za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy. Dniami ustawowo wolnymi od pracy są niedziele oraz określone święta państwowe lub kościelne. Jaka wysokość PCC od ustanowienia hipoteki? Stawka podatku PCC zależy od rodzaju wierzytelności, którą hipoteka będzie zabezpieczać. Jeżeli hipoteka ma stanowić zabezpieczenie wierzytelności istniejącej, wysokość podatku wynosi 0,1% liczonej od kwoty zabezpieczonej wierzytelności. W sytuacji, gdy hipoteka stanowi zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej to wysokość podatku wynosi 19 zł. Wierzytelność istniejąca to taka wierzytelność, która jest ściśle oznaczona co do kwoty w momencie ustanowienia hipoteki. Czyli mówiąc prościej, wiadomo dokładnie ile dłużnik powinien wierzycielowi zapłacić. W odniesieniu do kredytu bankowego będzie to np. kapitał kredytu wraz z odsetkami naliczonymi w oparciu o stałą stopę procentową. Wierzytelność o wysokości nieustalonej to natomiast wierzytelność, która nie jest ściśle określona kwotowo w chwili ustanowienia hipoteki. Przy kredycie bankowym będzie to wierzytelność obejmująca kwotę odsetek ustalonych w oparciu o zmienną stopę procentową. Ich wysokość może się bowiem zmieniać w ustalonym okresie spłacania kredytu i na chwilę ustanowienia hipoteki nie może być ona ściśle określona kwotowo. Wierzytelnością o nieustalonej wysokości jest także wierzytelność przyszła, czyli jeszcze w ogóle nie istniejąca. Składać się na nią mogą np. koszty egzekucji oraz odsetki karne za opóźnienia w spłacie kredytu. Obecnie jedna hipoteka może zabezpieczać różne rodzaje wierzytelności, zarówno istniejące, jak i nieustalone co do kwoty. Szerzej na ten temat pisałem tutaj: Hipoteka umowna jako zabezpieczenie kredytu. Jeżeli hipoteka ma zabezpieczać jednocześnie wierzytelność istniejącą (np. kapitał kredytu) oraz wierzytelność o nieustalonej wysokości (np. zmienne odsetki, których łączna kwota nie jest jeszcze znana) stawka podatku PCC powinna wynosić 19 zł. Jak uiścić PCC od hipoteki? Obowiązek podatkowy w związku z ustanowieniem hipoteki sprowadza się do: wypełnienia deklaracji PCC-3, obliczenia i wpłacenia należnego podatku do właściwego urzędu skarbowego. W przypadku, gdy hipotekę ustanowiło kilku współwłaścicieli nieruchomości, należy pamiętać o tym, aby dla każdego z nich dodatkowo wypełnić załącznik do deklaracji PCC-3, oznaczony jako PCC-3/A. Deklarację PCC-3 można złożyć w urzędzie skarbowym osobiście, albo wysłać ją wraz z dowodem uiszczenia podatku listem poleconym najlepiej za potwierdzeniem odbioru. Kwotę należnego podatku można wpłacić bezpośrednio w kasie urzędu skarbowego lub przelewem na jego rachunek. Jeżeli zaciągasz kredyt bankowy pamiętaj, że z reguły bank przygotuje stosowne dokumenty związane z ustanowieniem hipoteki, w tym oświadczenie, które podpiszesz. Natomiast o wypełnieniu deklaracji PCC-3 i wpłaceniu podatku musisz pamiętać samodzielnie. PCC od hipoteki a akt notarialny. Z uwagi na fakt, że notariusze są płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego, to gdy oświadczenie o ustanowieniu hipoteki złożone jest w takiej formie, notariusz ma obowiązek pobrać podatek od ustanawiającego hipotekę i przekazać go do właściwego urzędu skarbowego. W takim przypadku osoba lub podmiot, na którym ciąży obowiązek podatkowy nie musi już składać deklaracji PCC-3. Hipoteka przymusowa a PCC. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają czynności cywilnoprawne wymienione w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Hipoteka przymusowa jest ustanawiana wbrew woli dłużnika, jej źródłem nie jest oświadczenie o ustanowieniu hipoteki składane przez dłużnika czy umowa o ustanowienia hipoteki. Jej ustanowienie nie podlega zatem podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Podobne tematy:} ^{W świetle prawa podatkowego przejęcie nieruchomości za niespłacony kredyt jest dopuszczalne i zostało uregulowane w Kodeksie cywilnym. Zgodnie z uregulowaniami zawartymi w art. 453 kc, który stanowi, że jeżeli dłużnik w celu zwolnienia się ze zobowiązania spełnia za zgodą wierzyciela inne świadczenie, zobowiązanie wygasa.} Jesienna pożyczka korzystnieChcę pożyczyćOstatnio zawnioskował o pożyczkę: František, PrahaPanFrantišek Dziś o 20:56zawnioskowało4000 zł. Online pożyczka w trzech krokach 1 Uzupełnij dane we twoje dane do online formularza i wyślij niewiążący wniosek. 2 Provider w krótce odezwie się z tobą provider pożyczki i razem skonsultujecie szczegóły. 3 Gotowe!Po podpisaniu umowy pieniądze zostaną wysłane na twój rachunek. Dziś zawnioskowało już 97 klientovNie wahaj się i wypróbój to również ty!Zalety pożyczki onlinePożyczka na miarę do 10000 zł Ustaw wysokość pożyczki według twoich potrzeb. Nie musisz nigdzie iść Pożyczkę załatwisz szybko, z domu, za pośrednictwem krótkiego online formularza. Szybkie załatwienie Wszystko załatwisz szybko, online, bez konieczności wychodzenia z domu. Ocena pożyczki onlineZ pożyczki online skorzystało już wiele klientów. Jak ją oceniają? "Szybkość i brak zbytecznych formalności - to rzeczywistości, których obecnie ludzie najbardziej doceniają. Pożyczka online pomogła mi, kiedy potrzebowałem ją najbardziej." Ostatnio pożyczkę wypróbowali...Hana, Břeclav Dziś o 21:06zawnioskowało1000 złHana, Břeclav Dziś o 20:49zawnioskowało1000 złHana, Břeclav Dziś o 20:32zawnioskowało1000 zł

Dodano 25.01.2019. 1. W przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia podatnik zobowiązany jest do zapłaty podatku dochodowego. Zwolnienie z podatku można otrzymać, jeśli uzyskaną cenę przeznaczy w ciągu 3 lat na swój cel mieszkaniowy. Jakie warunki musi spełniać kredyt, żeby był uznany jako wydatek na

Witam serdecznie,W październiku 2009 kupiłam mieszkanie za kwotę 418 000,- i zaciągnęłam równolegle kredyt na kwotę 380 000,-. Pozostała część środków pochodziła z pożyczki od znajomego (umowa zarejestrowana w US).W ciągu kolejnego roku (2010) popadłam w kłopoty finansowe ( straciłam pracę) i by spłacać kredyt musiałam dalej pożyczać od znajomego. W styczniu 2011 roku moje zadłużenie wobec znajomego wyniosło łącznie z odsetkami 98 000, się przed bankructwem sprzedałam mieszkanie znajomemu za kwotę 467 000,-. W ten sposób oddałam pożyczkę 98 000,- oraz spłaciłam pozostały kredyt hipoteczny w kwocie 369 000,- wychodząc tym samym na zarobiłam ani grosza, najadłam się za to wstydu, strachu i niepotrzebnego pouczył mnie, że muszę zapłacić podatek od zbycia nieruchomości o ile nie przeznaczę „zarobionego” kapitału 467 000 – 418 000 = 49 000,- na inne cele mam jak ich przeznaczyć, bo nie mam ani grosza!To jest śmieszne, że mam zapłacić podatek od pieniędzy, których nie mam i nigdy nie wydawała się opinia:„… W związku z powyższym, przychód uzyskany ze sprzedaży siedliska, przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu,na zakup mieszkania zwalnia Państwa od zapłacenia 10 % zryczałtowanego podatku dochodowego od momentu uzyskania przychodu do czasu upłynięcia dwóch lat.” inna opinia wyklucza mój przypadek:„… Następstwem uzyskania przychodu ze sprzedaży jednej nieruchomości jest, bowiem możliwość wydatkowania go na cele związane z inną nieruchomością, a nie z tą, której podatnik właśnie się pozbył. (por. wyrok WSA w Łodzi z dnia r. sygn. I SA/Łd 1924/03; wyrok NSA z dnia r. sygn. akt I SA/Łd 1510/02; wyrok NSA z dnia r. sygn. I SA/Gd 2579/98).” złożenie ewentualnej deklaracji mam już tylko 7 sprzedałam ratując się przed bankructwem, jestem bezrobotna i nie mam, z czego zapłacić podatku od tej wirtualnej robić, pomocy?! Z wyrazami szacunku,Ania

Starając się o kredyt hipoteczny na zakup działki, kredytobiorca musi dostarczyć do banku szereg niezbędnych dokumentów. Jednym z nich jest odpis z Księgi Wieczystej nieruchomości gruntowej umożliwiający nie tylko weryfikację właściciela działki, ale również sprawdzenie tego, czy parcela nie jest obciążona np. hipoteką.

Odpowiedź: Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51 poz. 307 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym od 2009 r., źródłem przychodów jest odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W myśl przepisu art. 21 ust. 1 pkt 131 ww ustawy korzystają ze zwolnienia od opodatkowania dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych; Zgodnie z art. 21 ust. 25 za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się: - wydatki poniesione na:1) nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,2) nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,3) nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,4) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,5) rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego pomieszczenia niemieszkalnego- położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej; - wydatki poniesione na:1) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na cele określone w pkt 1,2) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w lit. a,3) spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w lit. a lub b- w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, z zastrzeżeniem ust. 29 i 30; - wartość otrzymanego w ramach odpłatnego zbycia w drodze zamiany znajdującego się w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej:1) budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, lub2) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, lub udziału w tych prawach, lub3) gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie albo prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, lub4) gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z budynkiem lub lokalem wymienionym w lit. a. Zgodnie z art. 21 ust. 29 w przypadku gdy kredyt (pożyczka), o którym mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a-c, stanowi część kredytu (pożyczki) przeznaczonego na spłatę również innych niż wymienione w tych przepisach zobowiązań kredytowych (pożyczkowych) podatnika, za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się wydatki przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit a-c oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a-c. Zgodnie z art. 21 ust. 30 przepis ust. 1 pkt 131 nie ma zastosowania do tej części wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, które podatnik uwzględnił korzystając z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz do tej części wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, którymi sfinansowane zostały wydatki określone w ust. 25 pkt 1, uwzględnione przez podatnika korzystającego z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Źródło:

Dobry wybór może stanowić połączenie kredytu gotówkowego z hipotecznym. Jak to zrobić? Wystarczy, że złożysz wniosek o kredyt hipoteczny i poinformujesz bank, że chcesz do niego włączyć istniejące już zobowiązania gotówkowe. Będzie to możliwe, o ile tylko bank uzna, że posiadasz wystarczającą zdolność kredytową.

A. A. Każdy przedsiębiorca może starać się o kredyt hipoteczny dla firmy, jeśli planuje w swoim mieszkaniu wydzielić część komercyjną na potrzeby prowadzonej działalności. W związku z czym musi liczyć się z przygotowaniem większej ilości dokumentów niż w przypadku prywatnego starania się o kredyt hipoteczny. Wierzyciel hipoteczny w postępowaniu egzekucyjnym. Wierzyciel hipoteczny – wniosek o zawarcie ugody. Wzór. Wierzyciel hipoteczny – podsumowanie. Więcej. Z pojęciem wierzyciela hipotecznego spotkasz się przede wszystkim w sytuacji, gdy będziesz zaciągać kredyt hipoteczny, czyli zobowiązanie zabezpieczone hipoteką na nieruchomości. Definicja umowy przyrzeczonej wynika wprost z przepisów Kodeksu cywilnego, a dokładnie z art. 389. Według przepisu KC umowa przyrzeczona jest umową, która jest zawierana na podstawie ustaleń zawartych w umowie przedwstępnej, w której obie strony lub tylko jedna z nich zobowiązują się do jej podpisania w terminie przyszłym.

Na papierze, Twój wkład własny to 10% ze 180 000 zł, czyli 18 000 zł. Kredyt otrzymasz więc na 162 000 zł (wycena nieruchomości pomniejszona o wkład własny). W praktyce jednak, aby zapłacić cenę transakcyjną, musisz wyłożyć 38 000 zł z własnej kieszeni.

Jest to podatek od czynności ustanowienia hipoteki i wynosi 19 zł. Do opłacenia podatku zobowiązany jest tylko jeden ze współwłaścicieli, pozostali składają oświadczenie, potwierdzające że podatek został opłacony. Ubezpieczenie nieruchomości do kredytu hipotecznego

C7Tt.